부동산·건설 세제

소개

부동산·건설 세제는 토지 취득, 개발사업 구조, 시공·분양, 임대·보유, 양도·사업권 이전까지 이어지는 거래 전 과정에서 취득세·부가가치세·법인세·양도소득세·재산세·종합부동산세와 지방세 쟁점이 함께 발생하는 업무분야입니다.

특히 시행사, 건설사, 신탁사, PFV·SPC, 부동산 보유 법인은 계약 구조와 회계·세무 처리, 인허가 일정, 신탁·분양대금 관리 방식이 맞물려 있어 사전에 세목별 과세 시점과 신고·감면 요건, 세무조사 리스크를 나누어 확인해야 합니다.

법무법인 최선은 부동산·건설 거래 자료, 사업약정·신탁계약, 분양계약, 공사비·정산자료, 세무 신고 내역과 과세예고·세무조사 자료를 함께 검토해 거래 설계, 조사 대응, 경정청구·불복까지 이어지는 대응 순서를 정리합니다.

주요 업무

취득세·등록면허세 구조와 감면 요건 검토

• 토지·건물 취득, 지목변경, 신탁등기, 사업권 이전 단계별 과세 시점과 납세의무자 확인
• 주택건설·정비사업·산업단지 등 감면 또는 중과 배제 요건을 계약서·인허가 자료와 대조
• 취득가액 산정, 선택품목·부대비용, 과점주주 간주취득세 등 지방세 쟁점 정리

부동산 개발사업 법인세·부가가치세 자문

• 시행사·PFV·SPC의 토지 취득비, 금융비용, 공사비, 분양수입 인식 시점 검토
• 상가·오피스텔·주택 등 공급 유형별 부가가치세 과세·면세와 매입세액 공제 가능성 확인
• 사업권 양도, 지위승계, 공동사업 정산, 특수관계 거래의 세무 리스크 점검

건설업 세무조사·자료제출 대응

• 가공인건비, 외주비, 공사원가, 접대비·광고비, 하도급 정산 등 조사 쟁점별 증빙 정리
• 세무조사 사전통지, 자료제출 요구, 문답 과정에서 사실관계와 법률상 주장 범위 분리
• 과세예고통지 이후 해명자료, 과세전적부심, 이의신청·심판청구 전략 검토

재건축·재개발·정비사업 세제 검토

• 조합원 입주권, 분양권, 일반분양 수입, 청산금·부담금의 과세 구조 확인
• 조합·시공사·조합원 사이 정산자료와 계약 구조를 바탕으로 세목별 신고 위험 점검
• 정비사업 단계별 취득세·양도소득세·부가가치세 이슈와 불복 가능성 검토

보유·임대·양도 단계의 부동산 세무 리스크 관리

• 법인·개인·임대사업자별 재산세, 종합부동산세, 임대소득세·법인세 부담 구조 점검
• 비사업용 토지, 다주택·상가·오피스텔 양도, 특수관계자 거래의 양도소득세·법인세 리스크 확인
• 매각 전 세무 시뮬레이션, 계약서 특약, 잔금·소유권 이전 일정에 따른 신고 전략 정리

지방세·국세 경정청구와 조세불복

• 취득세·재산세·종합부동산세·법인세·부가가치세 과오납 여부와 경정청구 가능 기간 확인
• 과세처분의 근거 법령, 유권해석, 조세심판례를 대조해 다툴 쟁점 선별
• 과세전적부심, 이의신청, 심판청구, 행정소송으로 이어지는 증거와 주장 구조 정리

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